16 Августа 2018

15.08.2018 в Новосибирске состоялся круглый стол "Доступ к счетам, налоговые риски и проблемы"

Контроль за счетами физических лиц. Тотальный контроль?

15.08.2018 в Новосибирске плодотворно прошел круглый стол на тему «Доступ к счетам граждан, налоговые риски и проблемы».
В круглом столе приняли участие Виталий Юрьевич Голубенко (врио заместителя Председателя Правительства НСО – министра финансов и налоговой политики НСО),  Владимир Гаврилович Женов (Президент Новосибирского банковского клуба), Виктор Александрович Вязовых (Уполномоченный по защите прав предпринимателей в НСО), Евгения Анатольевна Бондаренко (налоговый консультант, управляющий партнер ООО «Юсконсалт»), представители УФНС по НСО, МРУ Росфинмониторинга СФО, представителя банковского сектора и бизнеса.

Участники дискуссии пришли к единому выводу, что денежные средства, поступающие на карту, могут быть квалифицированы в качестве дохода, подлежащего налогообложению.
Представители налогового органа и банковского сектора подтвердили, что налоговый орган имеет право делать запросы в налоговый орган относительно счетов физических лиц, движения по счетам и остатков по счетам, и такая практика уже есть.
Как правило, в банках такие запросы обрабатывает отдельный отдел, соответственно, ни клиентский менеджер, ни клиент о таких запросах не знают.

Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Новосибирской области Виктор Александрович Вязовых высказал сожаление о том, что предприниматели, как правило, обращаются за помощью постфактум, и только единицы задумываются о последствиях до совершения каких-либо действий.
 
Кто же в зоне риска?
Развитые технологии, возможность перевода денег просто по номеру телефона, удобство в расчетах картой привело к тому, что физические лица стали пользоваться переводом в различных ситуациях:
1) бытовые ситуации - перечисление на счета обычных физических лиц, например, при оплате обедов, сборе денег на нужды школ, детских садов, на подарки,

2) бизнес-ситуации - перечисления на счета физических лиц, связанных с предпринимательской деятельностью, например, при оплате парикмахерских услуг, туристических путевок, заказе товаров через соц.сети, при покупке товаров с интернет-магазинов, получении арендных платежей и т.д.,

3) не зарегистрированный бизнес, сюда входят те, кто
1.       получают денежные средства на свой личный банковский счет за оказанные услуги, работы, проданные товары;
2.       систематически перепродают товары, получают расчет на личную карту;
3.       сдают имущество в аренду и получают плату на карту;
4.       систематически занимаются куплей-продажи недвижимости и др.

Какие последствия получения денежных средств на карту?
И если первая группа находится в относительной безопасности, т.к. небольшие и не систематические суммы могут не вызвать подозрений, то второй группе необходимо пересмотреть способы получения денежных средств, например, подключить эквайринг или интернет-эквайринг.
Любые поступления на карту могут быть признаны доходом и обложены налогом на доходы физических лиц (для резидентов – 13%, штраф и пени).

Из Письма ФНС РФ от 27.06.2018 № БС-3-11/4252:
«Вместе с тем денежные средства, поступившие на счет физического лица в качестве оплаты товаров, услуг, вознаграждения за трудовые обязанности или по договорам гражданско-правового характера, признаются доходом такого физического лица, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке».

Деятельность третей группы лиц, которая использует безналичные расчеты, получает периодические платежи на карту и не имеет статуса ИП может быть признана предпринимательской, что влечет риск доначисления НДФЛ – 13%, НДС – 18%, штрафа – до 40%, пени.

А есть ли исключения из правила?
Не все денежные средства, поступающие на карту, могут быть обложены налогом, ст. 217 НК РФ установлены виды доходов, не подлежащие налогообложению, например, дарение (п. 18.1). Получение займа и возврат долга также не являются доходом и не будут подлежать налогообложению.

Срок давности
В отношении платежей, совершенных в 2018 году, возможность доначисления налогов и привлечения к налоговой ответственности существует вплоть до 01.01.2022.

Тотальный контроль возможен?
Технической возможности и правового основания для проведения тотального контроля пока нет.
Но все участники дискуссии пришли к выводу, что это дело времени. Росфинмониторинг уже отслеживает сомнительные операции любых клиентов банков. А банки, в свою очередь, могут делать выборку, проводить аналитику по счетам на предмет сумм, периодичности платежей, контрагентов и т.д.

Рекомендации
Проанализировать поступления на карту, указывать назначение платежа, хранить подтверждающие документы (договор дарения, договор займа, расписка и т.д.).
Если прием платежей связан с предпринимательской деятельностью, то легализовать эту деятельность, либо выбрать законный способ приема платежа в адрес юридического лица.
Мир становится прозрачным, все операции по счету могут быть отслежены, поэтому надо быть готовым к открытости и к необходимости подтверждения оснований, исключающих налогообложение.

Евгения Бондаренко, налоговый консультант и управляющий партнер ООО «Юсконсалт»

Для ознакомления доступна презентация мероприятия.
С фотоотчетом можно ознакомиться по ссылке: https://yadi.sk/d/iV51gzSq3aGnw5 

Организаторы мероприятия:
Новосибирский банковский клуб
Юридическая компания Юсконсалт (ассоциированный офис Grata International)

Модераторы круглого стола:
Владимир Гаврилович Женов, Президент Новосибирского банковского клуба
Евгения Анатольевна Бондаренко, налоговый консультант, управляющий партнер юридической компании «Юсконсалт» - ассоциированный офис GRATA International 

В дискуссии приняли участие: 
Наталия Вячеславовна Боровлева, начальник отдела планирования и контроля выездных налоговых проверок УФНС России по Новосибирской области
Виктор Александрович Вязовых, Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Новосибирской области
Виталий Юрьевич Голубенко, временно исполняющий обязанности заместителя Председателя Правительства Новосибирской области – министра финансов и налоговой политики Новосибирской области
Наталья Николаевна Ермолаева, территориальный менеджер по работе с партнерами Сибирский банк ПАО Сбербанк
Яна Фёдоровна Иванова, ведущий специалист налоговой практики юридической компании «Юсконсалт»
Татьяна Геннадьевна Киселева, руководитель группы бухгалтерского и налогового сопровождения, ассоциированный партнер юридической компании «Юсконсалт»
Елена Витальевна Литвинова, независимый бизнес-технолог по персональному менеджменту собственников и руководителей бизнеса, корпоративному менеджменту компаний, сертифицированный Медиатор
Оксана Леонидовна Нестеренко, начальник отдела надзорной деятельности МРУ Росфинмониторинга СФО
Владимир Витальевич Соколов, начальник правового отдела УФНС России по Новосибирской области


370A7386.jpg370A7618.jpg370A7506.jpg370A7394.jpg370A7777.jpg370A7452.jpg
370A7500.jpg370A7781.jpg370A7804.jpg370A7520.jpg



Поделитесь в соцсетях